3月开始个人所得税汇算清缴,整理了每月预缴,年度汇算清缴的公式,希望对你有帮助。
我们先看下个税这几年起征点的变化,2006年是1600元,2008年是2000元、2011年是3500元、2018年是5000元。所以每月有5000元的免征额。
新个税法是:每月预缴,年终汇算清缴。意思是单位每月代扣的个税只是预缴,可能多缴,也有可能少缴,一年终了要算总账,再多退少补。
每月应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
速算扣除数表格
每月累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
下面我举个例子
如果每月工资6000元,五险一金612元,免征额5000元,没有其他扣除了,那他12个月交个税的明细如下面的表格所示:
月份 |
人员 |
工资 |
免征 |
五险 |
专项 |
扣除 |
每月 |
工资 |
扣除 |
前-1 |
1月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
6000 |
5612 |
0 |
2月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
12000 |
11224 |
11.64 |
3月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
18000 |
16836 |
23.28 |
4月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
24000 |
22448 |
34.92 |
5月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
30000 |
28060 |
46.56 |
6月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
36000 |
33672 |
58.2 |
7月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
42000 |
39284 |
69.84 |
8月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
48000 |
44896 |
81.48 |
9月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
54000 |
50508 |
93.12 |
10月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
60000 |
56120 |
104.76 |
11月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
66000 |
61732 |
116.4 |
12月 |
张三 |
6000 |
5000 |
612 |
0 |
5612 |
11.64 |
72000 |
67344 |
128.04 |
一年预缴的个税 |
139.68 |
每个月应交个税明细
1月:每月累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入6000-累计免税收入0-累计减除费用5000起征点-累计专项扣除612五险一金-累计专项附加扣除0-累计依法确定的其他扣除0=388
因为388元小于36000元,适用税率3%,速算扣除数0
每月应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额388×预扣率3%-速算扣除数0)-累计减免税额0-累计已预扣预缴税额0=11.64元
2月:扣除累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入6000*2-累计免税收入0-累计减除费用5000*2起征点-累计专项扣除612*2五险一金-累计专项附加扣除0-累计依法确定的其他扣除0=776
因为776元小于36000元,适用税率3%,速算扣除数0
应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额776×预扣率3%-速算扣除数0)-累计减免税额0-累计已预扣预缴税额11.64=11.64元
按相同的方法,以此类推。每月工资6000,五险一金612,免征额5000元,没有其他扣除了,一年就需要预缴139.68元个税。
年度终了后,在第二年的3月1号到6月30日进行年度汇算清缴
累计应纳税所得额=累计收入6000*12-累计免税收入0-累计减除费用5000*12起征点-累计专项扣除612*12五险一金-累计专项附加扣除0-累计依法确定的其他扣除0=4656元
因为4656元小于36000元,适用税率3%,速算扣除数0
应补(退)税额=(累计应纳税所得额4656×预扣率3%-速算扣除数0)-累计减免税额0-累计已预扣预缴税额139.68=0元
希望所有的打工人在3月1号到6月30号期间,记得去个税APP自行申报个税喔。万一要补税没有补,会影响个人信誉的呢!